Natürliche Personen mit betrieblichen Einkünften können bei einem Gewinn über 33.000 Euro zusätzlich zum Grundfreibetrag einen investitionsbedingten Gewinnfreibetrag geltend machen. Dazu zählen insbesondere Einzelunternehmer, Freiberufler und Gesellschafter von Personengesellschaften. Für GmbHs steht der Gewinnfreibetrag nicht zu.
Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2026 und vor dem 1. Jänner 2030 beginnen, können Wertpapiere nicht mehr zur Deckung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrags verwendet werden. Im Jahr 2026 besteht diese Möglichkeit daher vorerst letztmalig. Ab 2027 kann der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag nur mehr durch geeignete betriebliche Investitionen, insbesondere in neue, abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter, genutzt werden.
Wer den Gewinnfreibetrag 2026 noch über begünstigte Wertpapiere ausschöpfen möchte, sollte den voraussichtlichen Jahresgewinn rechtzeitig prüfen lassen. Die Wertpapiere müssen bis spätestens 31. Dezember 2026 tatsächlich angeschafft und auf dem Depot verbucht sein. Außerdem ist grundsätzlich eine Behaltefrist von vier Jahren einzuhalten.
Bitte sprechen Sie uns rechtzeitig an. Wir berechnen gerne, ob und in welcher Höhe eine Investition für Sie sinnvoll ist.
Ihr Team der FM Steuerberatung & der PROTAX Steuerberatung
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